Съдържание9 раздела
Какво е SAF-T на прост език #
SAF-T (Standard Audit File for Tax) е международен стандарт за електронно подаване на счетоводни данни към данъчната администрация. Разработен е от Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) и се прилага в много европейски държави — Португалия, Норвегия, Полша, Литва, Румъния и други.
С промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), обнародвани в Държавен вестник (бр. 26 от 27.03.2025 г.), България въведе задължителна SAF-T отчетност, започвайки от 1 януари 2026 г.
С прости думи: вместо данъчните инспектори да идват при вас с искане за папки и разпечатки, фирмите подават стандартен електронен файл в XML формат, който съдържа всичко необходимо за данъчен контрол — структурирано, машинночетимо и готово за анализ.
Какво съдържа SAF-T файлът #
SAF-T файлът включва подробни данни за счетоводната и търговска дейност на предприятието. Конкретните полета и структура са определени в утвърдената от НАП XSD схема (версия V_1.0.3; основната схема е в сила от 1 април 2026 г.) и в номенклатурите към заповедта на изпълнителния директор на НАП.
Основните категории данни са:
Идентификация на предприятието (Header) — ЕИК, наименование, адрес, данъчен период, информация за счетоводния софтуер.
Главни файлове (MasterFiles) — вашите сметки, свързани със сметкоплана на НАП, с начални и крайни салда; данни за клиенти, доставчици и продукти/услуги.
Счетоводни записи (GeneralLedgerEntries) — всички счетоводни записвания за периода, структурирани по дневници и транзакции.
Фактури за покупки и продажби (SourceDocuments) — ред по ред, с количества, единични цени, мерни единици и свързани счетоводни сметки. Това е едно от най-значителните изисквания — вече не е допустимо обобщаване на разходи в един ред.
Плащания (Payments) — данни за извършени и получени плащания.
Три вида SAF-T файлове #
Законодателството предвижда три типа файлове, всеки с различно съдържание и срок:
Месечен SAF-T файл #
Съдържа счетоводните записи, фактури за покупки и продажби, плащания и мастър данни (клиенти, доставчици, продукти, сметкоплан). Подава се до края на месеца, следващ отчетния период. Например: файлът за януари 2026 г. се подаваше до 2 март 2026 г. (28 февруари беше почивен ден).
Годишен SAF-T файл #
Съдържа информация за дълготрайните активи (ДМА, ДНМА, дългосрочни финансови активи, инвестиционни имоти) и транзакциите с тях. Подава се до 30 юни на следващата година, заедно с годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО. Електронната услуга приема годишни файлове от 1 януари 2027 г., така че първият годишен файл (за 2026 г.) се подава до 30 юни 2027 г.
SAF-T файл при поискване #
Предоставя се само при изрично искане от НАП — например при проверка или ревизия. Съдържа данни за стоково-материалните запаси (наличности и движения по складове). Срокът за подаване е 14 дни от поискването. Електронната услуга за тези файлове работи от 1 юли 2026 г.
Кой е задължен да подава SAF-T — етапи 2026–2030 #
Въвеждането на SAF-T в България е поетапно. Кой и кога е задължен зависи от категорията предприятие по Закона за счетоводството и от обема на дейността.
Етап I — от 1 януари 2026 г. #
Големи предприятия, които към 31.12.2023 г. отговарят на поне едно от следните условия:
- Нетни приходи от продажби над 300 млн. лв.
- Платени данъци и осигурителни вноски (нетно) над 3,5 млн. лв.
Това обхваща около 470 дружества в България. Първият месечен файл (за януари 2026 г.) беше с краен срок 2 март 2026 г.
Етап II — от 1 януари 2027 г. #
Големи, средни и малки предприятия, които за 2024 г. имат нетни приходи над 300 млн. лв. и/или са платили данъци и осигуровки над 3,5 млн. лв. НАП е уведомила около 1 085 предприятия, че попадат в тази вълна. Първият им месечен файл — за януари 2027 г. — се подава до 1 март 2027 г.
Етап III — от 1 януари 2028 г. #
Големи, средни и малки предприятия с нетни приходи за 2025 г. над 15 млн. лв. и/или платени данъци и осигуровки над 1,5 млн. лв.
Етап IV — от 1 януари 2029 г. #
Всички големи, средни и малки предприятия, категоризирани като такива към 31.12.2026 г. — независимо от обема на приходите.
Етап V — от 1 януари 2030 г. #
Всички данъчно задължени лица, регистрирани по ЗДДС, включително микропредприятия.
Единственото изключение: микропредприятия по Закона за счетоводството, които НЕ са регистрирани по ЗДДС — те не са задължени да подават SAF-T.
Какво се случва ако не подадете навреме #
Санкциите за неспазване са уредени в чл. 277а от ДОПК. Кодексът ги посочва в левове, а след въвеждането на еврото те се прилагат превалутирани по фиксирания курс (§ 5 от Закона за въвеждане на еврото):
- Физически лица: глоба от 255,65 до 1 022,58 € (500 – 2 000 лв.)
- Юридически лица и ЕТ: имуществена санкция от 2 556,46 до 7 669,38 € (5 000 – 15 000 лв.)
- При повторно нарушение: размерите се удвояват — до 2 045,17 € (4 000 лв.) за физически лица и до 15 338,76 € (30 000 лв.) за юридически лица.
Добрата новина: за предприятията, чието задължение възниква между 01.01.2026 г. и 01.01.2030 г., НАП предвижда 12-месечен прозорец за корекции — всеки подаден файл (получил входящ номер, включително отхвърлен заради грешки) може да бъде коригиран с нов файл за същия период. Например за Етап I: файловете за януари–декември 2026 г. могат да се коригират до края на февруари 2027 г. (заедно с файла за януари 2027 г.).
След изтичане на този прозорец обаче — грешките и закъсненията водят до реални глоби.
Как се подава SAF-T файл #
Подаването става по електронен път чрез портала на НАП, с квалифициран електронен подпис (КЕП). Предвидени са два начина:
Ръчно качване — влизате в портала на НАП, избирате електронната услуга за SAF-T и качвате XML файла.
Чрез API — за по-големи предприятия или софтуерни решения, които поддържат автоматизирано подаване.
При несъответствия файлът получава статус „Отхвърлен“ и се подава коригиран файл за същия период — в рамките на 12-месечния прозорец за корекции (вж. по-горе). След изтичането на този прозорец се прилага чл. 71к, ал. 7 от ДОПК: ако НАП установи несъответствия в подаден файл, уведомява ви и трябва да ги отстраните в 7-дневен срок (Въпроси и отговори на НАП, версия 2, т. II.2.3).
Как да се подготвите — практически стъпки #
1. Определете кога ви засяга задължението #
Проверете в коя вълна попада вашето предприятие (или клиентите ви, ако сте счетоводна кантора). Критериите са категория по ЗСч + обем на приходи/данъци за съответната базова година.
2. Проверете готовността на софтуера #
Вашата счетоводна програма трябва да може да експортира данните в необходимия формат и детайлност. Ако програмата ви не генерира SAF-T директно — ще ви трябва инструмент, който конвертира данните от програмата в SAF-T XML.
3. Свържете сметкоплана с номенклатурите на НАП #
Всяка сметка от вашия сметкоплан трябва да бъде свързана със сметка от сметкоплана на НАП. Това е еднократна настройка, но изисква внимание. Повечето сметки се свързват 1:1 по номер (401, 411, 503 и т.н.), но сметките 601, 602, 606 и 609 при НАП са разделени на подсметки (например 602 — на 12 вида услуги), и там трябва счетоводна преценка.
4. Тествайте преди крайния срок #
Не чакайте последните дни на месеца, за да разберете, че файлът ви е невалиден. Използвайте валидатор, за да проверите XML файла срещу XSD схемата преди подаване в портала на НАП.
5. Планирайте за мащаб (ако сте кантора) #
Ако обслужвате 30–50 клиента, помислете как ще генерирате 30–50 файла всеки месец, в срок. Ръчната работа не се мащабира. Автоматизацията не е лукс — тя е необходимост.
SAF-T Bridge — по-простият начин #
Не всички счетоводни програми в България генерират SAF-T, а вградените модули често изискват нова версия на програмата и допълнителни настройки.
SAF-T Bridge запълва тази празнина. Качвате сметкоплана и хронологичния регистър от Микроинвест Делта Про, Ривал, Ажур (АЖУР-L), Пари-Експерт или Универсум, а от друга програма — чрез автоматично разпознаване на колони. Системата свързва сметкоплана ви със сметкоплана на НАП (повечето свързвания стават без ваша намеса), генерира XML по XSD схема V_1.0.3 и го проверява, преди да го изтеглите. Файлове от Микроинвест, Ривал, Ажур и Пари-Експерт вече са приети в тестовата среда на НАП.
Без ERP система. Без интеграции. Без да учите нов формат.
Допълнителни ресурси #
Покажете ни един месец от вашите данни.
Безплатна демонстрация с вашите собствени файлове, около 20 минути: ние правим настройката, вие гледате.
Файлове от четири програми вече са приети в тестовата среда на НАП: Микроинвест Делта Про, Ажур (АЖУР‑L), Ривал, Пари‑Експерт.